- Bùi Thọ Anh
- 0 Comments
- 288 Views
Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp doanh nghiệp nắm rõ dòng tiền thực tế ra – vào trong kỳ, từ đó đánh giá khả năng thanh toán, hiệu quả hoạt động và mức độ an toàn tài chính. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cung cấp mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ chuẩn, đồng thời hướng dẫn cách lập báo cáo chi tiết, dễ áp dụng.
Mục lục
- 1 Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ chuẩn, mới nhất theo thông tư 99/2025/TT-BTC
- 2 Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ chi tiết
- 3 Cách đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- 4 Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhanh cho gara ô tô bằng phần mềm quản lý
- 5 Hai phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ phổ biến nhất hiện nay
Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ chuẩn, mới nhất theo thông tư 99/2025/TT-BTC
Để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ đúng chuẩn và dễ đối soát, bạn có thể tham khảo mẫu theo quy định mới nhất của Bộ Tài chính. Mẫu dưới đây được xây dựng theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, đầy đủ cấu trúc và chỉ tiêu cần thiết để theo dõi dòng tiền một cách rõ ràng, minh bạch:
| Đơn vị báo cáo:……………………….
Địa chỉ:………………………………… |
Mẫu số B 03 – DN (Kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC ngày 27 tháng 10 năm 2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) |
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp gián tiếp) (*)
Kỳ kế toán từ ngày… đến ngày….
Đơn vị tính:…….
| Chỉ tiêu | Mã số | Thuyết minh | Năm nay | Năm trước |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh | ||||
| 1. Lợi nhuận trước thuế | 01 | |||
| 2. Điều chỉnh cho các khoản | ||||
| – Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT | 02 | |||
| – Các khoản dự phòng | 03 | |||
| – Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ | 04 | |||
| – Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư, tài chính | 05 | |||
| – Chi phí đi vay | 06 | |||
| – Các khoản điều chỉnh khác | 07 | |||
| 3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động | 08 | |||
| – Tăng, giảm các khoản phải thu | 09 | |||
| – Tăng, giảm hàng tồn kho | 10 | |||
| – Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) | 11 | |||
| – Tăng, giảm chi phí chờ phân bổ | 12 | |||
| – Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh | 13 | |||
| – Chi phí đi vay đã trả | 14 | |||
| – Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp | 15 | |||
| – Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh | 16 | |||
| – Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh | 17 | |||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh | 20 | |||
| II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư | ||||
| 1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác | 21 | |||
| 2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác | 22 | |||
| 3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác | 23 | |||
| 4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác | 24 | |||
| 5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác | 25 | |||
| 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác | 26 | |||
| 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia | 27 | |||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư | 30 | |||
| III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính | ||||
| 1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu | 31 | |||
| 2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu đã phát hành | 32 | |||
| 3. Tiền thu từ đi vay | 33 | |||
| 4. Tiền trả nợ gốc vay | 34 | |||
| 5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính | 35 | |||
| 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu | 36 | |||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính | 40 | |||
| Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) | 50 | |||
| Tiền và tương đương tiền đầu kỳ | 60 | |||
| Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ | 61 | |||
| Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) | 70 |
Ghi chú: Các chỉ tiêu không có số liệu thì doanh nghiệp không phải trình bày nhưng không được đánh lại “Mã số” chỉ tiêu.
| Phê duyệt, ngày… tháng… năm… | ||
| NGƯỜI LẬP | KẾ TOÁN TRƯỞNG | NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT |
| (Ký, họ tên) | (Ký, họ tên) | (Ký, họ tên, đóng dấu) |
Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ chi tiết
Nguyên tắc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, có một số nguyên tắc bắt buộc phải tuân thủ, nếu không báo cáo sẽ mất giá trị quản lý:
- Chỉ ghi nhận khi tiền thực sự phát sinh: làm xong nhưng chưa thu tiền thì chưa tính là thu, đã chi tiền thì phải ghi ngay.
- Tách bạch tiền hoạt động và tiền cá nhân: mọi khoản rút tiền ra phải ghi rõ mục đích để tránh lệch số.
- Phân loại dòng tiền rõ ràng: theo kinh doanh, đầu tư và tài chính để biết tiền tăng giảm do đâu.
- Trình bày dễ đọc, dễ đối soát: nên theo dõi theo ngày hoặc tuần thay vì dồn cuối kỳ.
Các bước lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Dù làm thủ công hay dùng phần mềm, quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường gồm các bước sau:
- Xác định kỳ báo cáo: nên theo dõi theo ngày để nắm sát dòng tiền, sau đó tổng hợp theo tuần hoặc tháng.
- Tổng hợp toàn bộ khoản thu: gồm tiền bán hàng, dịch vụ và thu hồi công nợ trong kỳ.
- Tổng hợp toàn bộ khoản chi: gồm chi mua hàng, chi nhân sự, chi vận hành và các khoản phát sinh khác.
- Phân loại dòng tiền: tách rõ từng nhóm để nhìn ra nguyên nhân biến động.
- Đối soát số dư thực tế: so với tiền mặt và tài khoản để phát hiện lệch ngay.
Cách đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ không chỉ là nhìn số âm hay dương, mà là hiểu nguyên nhân phía sau dòng tiền. Khi phân tích, bạn nên tập trung vào 3 câu hỏi chính:
- Dòng tiền âm hay dương do đâu: nếu âm từ hoạt động chính thì cần xem lại công nợ hoặc chi phí.
- Khoản nào đang “giữ” tiền: thường là công nợ phải thu hoặc hàng tồn.
- Xu hướng dòng tiền có ổn định không: âm ngắn hạn là bình thường, nhưng âm kéo dài là dấu hiệu cần xử lý.
Những đơn vị theo dõi báo cáo thường xuyên sẽ chủ động hơn trong việc thu tiền, kiểm soát chi và tránh tình trạng có lãi nhưng vẫn thiếu tiền mặt.
Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhanh cho gara ô tô bằng phần mềm quản lý
Trên phần mềm VC Garage, báo cáo lưu chuyển tiền tệ không làm theo kiểu kế toán thuần mà đi từ dữ liệu vận hành thực tế. Mọi khoản thu – chi đều được ghi nhận trực tiếp từ quá trình làm việc hằng ngày như tạo lệnh sửa chữa (RO), nhập phụ tùng, thu tiền và thanh toán chi phí.
Thay vì phải ngồi tổng hợp phiếu thu, phiếu chi hay chỉnh Excel, hệ thống tự động gom dữ liệu và lên báo cáo theo thời gian bạn chọn. Chỉ cần chọn ngày hoặc tuần, là thấy ngay dòng tiền vào – ra, có thể xuất file để đối soát khi cần.
Điểm quan trọng là số liệu không phải nhập lại mà sinh ra từ nghiệp vụ thực tế, nên độ chính xác cao và bám sát tình hình vận hành. Nhờ đó, người quản lý nhìn được tiền đang nằm ở đâu, vào lúc nào và thiếu hay dư vì lý do gì.
So với cách làm thủ công, việc dùng phần mềm giúp:
- Nhìn rõ dòng tiền theo ngày, theo tuần mà không cần chờ cuối kỳ
- Phát hiện sớm tình trạng có lãi nhưng thiếu tiền mặt
- Ra quyết định nhanh về thu công nợ, nhập hàng hoặc giãn chi
- Quản lý từ xa nhưng vẫn nắm được tình hình tài chính thực tế
So với việc dùng mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ thủ công, VC Garage giúp chủ gara kiểm soát dòng tiền chủ động hơn trong vận hành hàng ngày. Nếu bạn muốn trực tiếp trải nghiệm phần mềm VC Garage, hãy liên hệ 0985967654 để được tư vấn và dùng thử phần mềm quản lý gara, kỷ niệm 6 năm thành lập VC nên VC tung ưu đãi trọn gói các tính năng chỉ với 5tr.
Hai phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ phổ biến nhất hiện nay
Dưới đây là bảng đối chiếu những điểm khác nhau cơ bản giữa hai cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ đang được sử dụng hiện nay: phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp.
| Tiêu chí | Trực tiếp | Gián tiếp |
| Nguyên tắc lập | Ghi nhận tiền thu – tiền chi thực tế phát sinh trong kỳ | Bắt đầu từ lợi nhuận kế toán, sau đó điều chỉnh các khoản không dùng tiền |
| Nguồn dữ liệu | Sổ quỹ, sổ ngân hàng, phiếu thu – chi, giao dịch thực tế | Báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán |
| Cách thể hiện dòng tiền | Thấy rõ từng khoản tiền vào – ra, biết tiền đi đâu về đâu | Không thấy chi tiết từng khoản, chỉ phản ánh tổng hợp |
| Giá trị cho điều hành | Cao, phù hợp để theo dõi dòng tiền hàng ngày, hàng tuần | Thấp hơn, khó dùng để ra quyết định nhanh |
| Ưu điểm | Minh bạch, sát với tiền thật, dễ kiểm tra | Dễ lập, tiết kiệm thời gian, phù hợp báo cáo cuối kỳ |
| Nhược điểm | Mất công tổng hợp nếu làm thủ công | Phụ thuộc số liệu kế toán, dễ lệch nếu điều chỉnh sai |
| Đối tượng phù hợp | Chủ gara, quản lý xưởng cần kiểm soát dòng tiền | Kế toán lập báo cáo tài chính định kỳ |
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ không chỉ là một biểu mẫu kế toán, mà là công cụ giúp chủ gara nhìn rõ dòng tiền thật để điều hành xưởng an toàn và chủ động hơn.
Nếu bạn muốn kiểm soát dòng tiền rõ ràng, giảm rủi ro vận hành và quản lý xưởng hiệu quả hơn, hãy liên hệ VC Garage qua số 0985967654 để được tư vấn và trải nghiệm phần mềm phù hợp với mô hình gara của bạn.
